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    • 商業保理流程

    • 發布日期:2016-04-20

    業務流程及對應的賬務處理

    一、 保理業務概念及營業范圍
    保理是指賣方、供應商或出口商與保理商之間存在的一種契約關系。根據該契約,賣方、供應商或出口商將其現在或將來的基于其與買方(債務人)訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商,由保理商為其提供貿易融資、銷售分賬戶管理、應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保服務等服務中的至少兩項。 二、 業務流程
    模式一:

    業務操作流程如下:
    (1) 賣方以賒銷的方式向買方銷售貨物;
    (2) 賣方將賒銷模式下的結算單據提供給保理公司,作為
    受讓應收賬款及發放應收賬款收購款的依據,保理公司將收到的結算單據的復印件提交給合作銀行,進行再保理業務;
    (3) 銀行在審核單據,確認無誤后,將相關融資款項劃至
    保理公司的賬戶中;
    (4) 保理公司將收到的銀行融資款項劃至賣方在合作銀行
    開立的賬戶中作為應收賬款購買款;
    (5) 應收賬款到期日,買方向保理公司償還應收賬款債權。

    模式二:

    業務操作流程如下:
    (1) 賣方以賒銷的方式向買方銷售貨物;
    (2) 賣方將賒銷模式下的結算單據提供給保理公司,作為
    受讓應收賬款及發放應收賬款收購款的依據,保理公
    司將收到的結算單據的復印件提交給合作銀行,進行再保理業務;
    (3) 銀行在審核單據,確認無誤后,將相關融資款項劃至
    保理公司的賬戶中;
    (4) 保理公司將收到的銀行融資款項劃至賣方在合作銀
    行開立的賬戶中作為應收賬款購買款;
    (5) 應收賬款到期日,賣方向保理公司回購應收帳,償還
    應收賬款債權。
    三、 業務分類 1、 有追索權的保理
    有追索權的保理是指供應商將應收賬款的債權轉讓銀行(即保理商),供應商在得到款項之后,如果購貨商拒絕付款或無力付款,保理商有權向供應商進行追索,要求償還預付的貨幣資金。當前銀行出于謹慎性原則考慮,為了減少日后可能發生的損失,通常情況下會為客戶提供有追索權的保理。
    2、 無追索權的保理
    無追索權的保理則相反,是由保理商獨自承擔購貨商拒絕付款或無力付款的風險。供應商在與保理商開展了保理業務之后就等于將全部的風險轉嫁給了銀行。因為風險過大,銀行一般不予以接受。
    3、 明保理
    明保理是指供貨商在債權轉讓的時候應立即將保理情況

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